ข้อ 1. ตามพระราชบัญญัติภาษีสรรพสามิต พ.ศ. 2560 ข้อใดถูกต้องเกี่ยวกับสินค้าที่ผลิตในไทยซึ่งไม่นำไปเก็บในคลังสินค้าทัณฑ์บนหรือเขตปลอดอากร
- ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า
- ผู้ประกอบอุตสาหกรรมไม่เป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า
- ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อการผลิตสินค้าในโรงอุตสาหกรรมเสร็จสมบูรณ์ และใช้ราคาขายปลีกแนะนำไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า
- ผู้ประกอบอุตสาหกรรมเป็นผู้มีหน้าที่เสียภาษี ความรับผิดเกิดเมื่อนำสินค้าออกจากโรงอุตสาหกรรม และใช้ราคา ณ โรงอุตสาหกรรมไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นฐานตามมูลค่า
ข้อ 2. ข้อใดอธิบายหลักการคืนอากรตามพระราชบัญญัติศุลกากร พ.ศ. 2560 ได้ถูกต้อง
- อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 3 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 2 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตแล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ
- อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี แต่ ม.29 ไม่ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตและส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ
- อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาออกของผลิตภัณฑ์แทนอากรขาเข้าของวัตถุดิบ
- อธิบดีคืนอากรที่คำนวณผิดเองได้ภายใน 2 ปี ผู้เสียยื่นขอคืนได้ภายใน 3 ปี และ ม.29 ให้คืนอากรขาเข้าของวัตถุดิบที่นำมาผลิตแล้วส่งผลิตภัณฑ์ออกนอกประเทศ
ข้อ 3. ข้อใดระบุอัตราทั่วไป เกณฑ์ SME และกำหนดเวลายื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลได้ถูกต้อง
- อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 10 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน
- อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 180 วัน
- อัตราทั่วไป 20% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน
- อัตราทั่วไป 30% ของกำไรสุทธิ; SME มีทุนชำระแล้วไม่เกิน 5 ล้านบาทและรายได้ไม่เกิน 30 ล้านบาทต่อปี; ภ.ง.ด.51 ยื่นภายใน 2 เดือน และ ภ.ง.ด.50 ยื่นภายใน 150 วัน
ข้อ 4. ข้อใดอธิบายเพดานอัตราภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้างและการเพิ่มอัตราสำหรับที่ดินทิ้งร้างได้ถูกต้อง
- ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดาน 0.3% ส่วนที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 จึงเพิ่มอีก 0.3%
- ที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% แต่เมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 ให้เปลี่ยนเป็นอัตรา 0.3% แทนอัตราเดิม
- ที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และแม้ทิ้งร้างติดต่อกันเกิน 3 ปี ก็ไม่มีการเพิ่มอัตราภาษีเนื่องจากการทิ้งร้าง
- ที่ดินเกษตรกรรมมีเพดาน 0.15% ส่วนที่ดินว่างเปล่ามีเพดาน 1.2% และเมื่อทิ้งร้างติดต่อกัน 3 ปี ปีที่ 4 เพิ่มอีก 0.3%
ข้อ 5. ตามหลักอากรศุลกากร ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับเวลาที่ความรับผิดในการเสียอากรเกิดขึ้นและราคาศุลกากรขาเข้า
- ความรับผิดเกิดเมื่อยื่นใบขนสินค้า และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ FOB
- ความรับผิดเกิดเมื่อชำระอากร และราคาศุลกากรขาเข้าใช้ราคาขายส่งเงินสด ณ ที่ส่งออก
- ความรับผิดเกิดเมื่อนำของเข้าสำเร็จหรือส่งของออกสำเร็จ และราคาศุลกากรขาเข้าคิดแบบ CIF
- ความรับผิดเกิดเมื่อพนักงานออกเลขที่ใบขนสินค้า และราคาศุลกากรขาเข้าไม่รวมค่าประกันภัย
ข้อ 6. นาย ก. มีเงินได้สุทธิ 250,000 บาท โดย 150,000 บาทแรกได้รับยกเว้น และเงินได้ส่วนที่เหลือ 100,000 บาทเสียภาษี 5% เป็นเงิน 5,000 บาท ตามหลักภาษีอากร นาย ก. มีอัตราภาษีเฉลี่ยและอัตราภาษีส่วนเพิ่มเท่าใด
- อัตราภาษีเฉลี่ย 2% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5%
- อัตราภาษีเฉลี่ย 2% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 10%
- อัตราภาษีเฉลี่ย 5% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 5%
- อัตราภาษีเฉลี่ย 5% และอัตราภาษีส่วนเพิ่ม 2%
ข้อ 7. ข้อใดกล่าวถูกต้องเกี่ยวกับการจัดเก็บ ผู้เสีย และกำหนดชำระภาษีที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง
- องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนพฤษภาคม
- กรมสรรพากรเป็นหน่วยงานที่ทำหน้าที่จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนเมษายน
- องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 มกราคมชำระภาษีภายในเดือนเมษายน
- องค์กรปกครองส่วนท้องถิ่นเป็นผู้จัดเก็บ ผู้เป็นเจ้าของหรือครอบครอง ณ วันที่ 1 กุมภาพันธ์ชำระภาษีภายในเดือนเมษายน
ข้อ 8. บริษัท ค. จำกัด จำหน่ายสินค้าโดยบวกภาษีมูลค่าเพิ่มไว้ในราคาที่เรียกเก็บจากนาย ก. ผู้ซื้อ ตามหลักการแบ่งประเภทภาษีโดยพิจารณาการผลักภาระ ข้อใดสรุปได้ถูกต้อง
- เป็นภาษีทางตรง เพราะผู้ขายต้องรับภาระเองและผลักให้ผู้ซื้อไม่ได้
- เป็นภาษีทางอ้อม แต่ผู้ขายต้องรับภาระเองและผลักให้ผู้ซื้อไม่ได้
- เป็นภาษีทางอ้อม เพราะผู้ขายผลักภาระให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้
- เป็นภาษีทางตรง แม้ผู้ขายจะผลักภาระให้ผู้ซื้อผ่านราคาสินค้าได้
ข้อ 9. ข้อใดกล่าวถึงความหมายและลักษณะของภาษีอากรได้ถูกต้องตามหลักภาษีอากร
- เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนตามกฎหมาย โดยผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว
- เงินหรือทรัพย์สินที่ประชาชนสมัครใจจ่ายให้รัฐ โดยผู้จ่ายได้รับบริการตอบแทนโดยตรงเป็นการเฉพาะตัว
- เงินหรือทรัพย์สินที่ประชาชนจ่ายเป็นราคาสินค้าหรือบริการของรัฐ โดยได้รับสินค้าหรือบริการนั้นโดยตรง
- เงินหรือทรัพย์สินที่รัฐบังคับเก็บจากประชาชนได้โดยไม่ต้องมีกฎหมายให้อำนาจ แม้ผู้เสียไม่ได้รับสิ่งตอบแทนโดยตรง
ข้อ 10. ตามหลักภาษีอากร มาตรการลดหย่อนภาษีสำหรับเงินบริจาคสะท้อนวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีข้อใด
- ส่งเสริมการลงทุนและพัฒนาเศรษฐกิจของประเทศ
- กระจายรายได้และลดความเหลื่อมล้ำทางเศรษฐกิจ
- ควบคุมหรือจูงใจพฤติกรรมของผู้เสียภาษี
- หารายได้หลักให้รัฐเพื่อใช้จ่ายตามงบประมาณ